Irap e Imposte Indirette
Il Volume “IRAP e imposte indirette” analizza la fiscalità locale e l’imposizione indiretta, con taglio operativo ed alla luce delle ultime novità normative. Esso è così strutturato: - Parte Prima: IRAP, che esamina la disciplina prevista per ciascuno dei soggetti d’imposta alla luce degli orientamenti interpretativi di prassi, di categoria e di giurisprudenza; - Parte Seconda: Addizionali IRPEF, che analizza la disciplina delle addizionali regionali e comunali all’IRPEF, sia dovute in autotassazione, sia trattenute dai sostituti d’imposta; - Parte Terza: Tributi locali, con analisi dell’IMU, dell’imposta sulla pubblicità, del diritto sulle pubbliche affissioni, dei tributi sui rifiuti solidi urbani, della TOSAP/COSAP, del diritto annuale alle Camere di Commercio, nonché della nuova TARES; - Parte Quarta: Tasse automobilistiche e imposta provinciale di trascrizione (IPT); - Parte Quinta: Imposte indirette, che analizza le disposizioni che regolano l’imposta di registro, le imposte ipotecaria e catastale, l’imposta sulle successioni e donazioni, le tasse sulle concessioni governative, le imposte erariali su navi e aerei, nonché la nuova imposta sulle transazioni finanziarie, e contiene un esame interdisciplinare degli atti giuridici e dei contratti più comuni nella pratica professionale. Il Volume è aggiornato con le novità introdotte: - dal DL 22.6.2012 n. 83, che ha revisionato l’imposizione indiretta in materia immobiliare; - dalla L. 24.12.2012 n. 228 (“legge di stabilità 2013”), che ha introdotto la nuova imposta sulle transazioni finanziarie e apportato modifiche alla disciplina dell’IMU; - dal DL 8.4.2013 n. 35, in materia di riequilibrio finanziario degli enti territoriali e di tributi degli enti locali. STRUTTURA PARTE I - IRAP Capitolo 1 - Presupposto oggettivo dell’IRAP Capitolo 2 - Presupposto soggettivo dell’IRAP Capitolo 3 - Ripartizione territoriale della base imponibile IRAP Capitolo 4 - Determinazione della base imponibile IRAP delle società di capitali Capitolo 5 - Determinazione della base imponibile IRAP delle società di persone e degli imprenditori individuali Capitolo 6 - Determinazione della base imponibile IRAP delle holding industriali Capitolo 7 - Determinazione della base imponibile IRAP dei professionisti Capitolo 8 - Determinazione della base imponibile IRAP dei produttori agricoli Capitolo 9 - Determinazione della base imponibile IRAP degli enti privati non commerciali Capitolo 10 - Determinazione della base imponibile IRAP delle Amministrazioni Pubbliche Capitolo 11 - Determinazione della base imponibile IRAP minima delle società non operative Capitolo 12 - Deduzioni IRAP per dipendenti a tempo indeterminato (c.d. “riduzione del cuneo fiscale”) Capitolo 13 - Oneri deducibili e indeducibili Capitolo 14 - Determinazione della base imponibile IRAP realizzata da non residenti o fuori del territorio dello Stato Capitolo 15 -Aliquote IRAP Capitolo 17 - Accertamento e riscossione IRAP PARTE II - ADDIZIONALI IRPEF Capitolo 17 - Addizionali regionali e comunali IRPEF PARTE III - TRIBUTI LOCALI Capitolo 18 - Tributi locali Capitolo 19 - Imposta Municipale propria (IMU) Capitolo 20 - Imposta comunale sulla pubblicità Capitolo 21 - Diritto sulle pubbliche affissioni Capitolo 22 - Servizio di smaltimento dei rifiuti solidi urbani (TARSU, TIA) Capitolo 23 - Nuovo tributo comunale sui rifiuti e sui servizi (TARES) Capitolo 24 - Tassa/canone per l’occupazione di spazi e aree pubbliche Capitolo 25 - Diritto camerale Capitolo 26 - Tributi locali minori Capitolo 27 - Tributi locali (accertamento) PARTE IV - TASSE AUTOMOBILISTICHE Capitolo 28 - Tasse automobilistiche Capitolo 29 - Imposta provinciale di trascrizione PARTE V - IMPOSTE INDIRETTE Capitolo 30 - Ambito oggettivo dell’imposta di registro Capitolo 31 - Registrazione degli atti e versamento dell’imposta di registro Capitolo 32 - Registrazione del contratto di locazione Capitolo 33 -Interpretazione degli atti Capitolo 34 -Ambito soggettivo dell’imposta di registro Capitolo 35 - Alternatività tra l’IVA e le imposte di registro e di bollo Capitolo 36 - Applicazione dell’imposta di registro Capitolo 37 - Base imponibile dell’imposta di registro Capitolo 38 - Imposta sulle successioni Capitolo 39 - Imposta sulle donazioni Capitolo 40 - Ambito applicativo delle imposte ipotecaria e catastale Capitolo 41 - Base imponibile delle imposte ipotecaria e catastale Capitolo 42 - Ambito applicativo dell’imposta di bollo Capitolo 43 - Imposta di bollo su conti correnti e prodotti finanziari Capitolo 44 - Tasse sulle concessioni governative Capitolo 45 - Imposta erariale su imbarcazioni e aeromobili Capitolo 46 - Imposta sulle transazioni finanziarie (Tobin tax) Capitolo 47 - Compravendita immobiliare Capitolo 48 - Agevolazioni prima casa Capitolo 49 - Contratto preliminare Capitolo 50 - Contratto a favore di terzo e contratto per persona da nominare Capitolo 51 - Permuta Capitolo 52 - Costituzione e trasferimento di diritti reali Capitolo 53 - Usucapione Capitolo 54 - Espropriazione forzata Capitolo 55 -Costituzione di rendita Capitolo 56 - Locazione e affitto Capitolo 57 - Affitto d’azienda Capitolo 58 - Leasing Capitolo 59 - Comodato Capitolo 60 - Mutuo Capitolo 61 - Fideiussione e altre garanzie reali e personali Capitolo 62 -Transazione Capitolo 63 - Procedure concorsuali Capitolo 64 - Scambio di corrispondenza commerciale Capitolo 65 - Principi generali relativi agli atti societari Capitolo 66 - Aumenti di capitale Capitolo 67 - Finanziamenti dei soci Capitolo 68 - Fusione e scissione Capitolo 69 - Conferimenti Capitolo 70 - Assegnazione di beni ai soci Capitolo 71 - Cessione d’azienda Capitolo 72 - Cessione di partecipazioni Capitolo 73 - Atti dell’autorità giudiziaria Capitolo 74 - Associazione in partecipazione Capitolo 75 - Divisione Capitolo 76 - Accertamento e riscossione Capitolo 77 - Accertamento immobiliare Capitolo 78 - Sanzioni