Fraud and Forensic Investigations - the Relevant Requirements to Successfully Establish a Case
Wirtschaftskriminalität hat gravierende Auswirkungen auf die Wirtschaft insgesamt und insbesondere auf die betroffenen Unternehmen. Forschungen belegen, dass ein durchschnittliches Unternehmen ungefähr fünf Prozent ihres jährlichen Umsatzerlöses aufgrund von Betrugsdelikten verliert. Die jüngsten Skandale haben zu unzähligen Insolvenzen, enormen Investitionsverlusten und Gerichtsverfahren geführt. Zusätzlich dazu haben sie das Vertrauen in die Kapitalmärkte erschüttert. Um das Vertrauen der Öffentlichkeit wiederherzustellen wurde ein besonderes Augenmerk auf die Entdeckung von Wirtschaftskriminalität und auf die forensischen Ermittler gerichtet. Das Ziel einer forensischen Untersuchung ist die Aufdeckung des Betrugs und des Betrügers. Folglich werden die Ermittlungen so gestaltet, dass die Erkenntnisse bei Gericht vorgelegt werden können. Die Thesis evaluiert die nötigen Eigenschaften und Fertigkeiten eines forensischen Ermittlers und präsentiert die unterschiedlichen Methoden und Verfahren die in Zuge der Ermittlung angewendet werden. Darüber hinaus werden die verschiedenen gesetzlichen Bestimmungen ermittelt, die befolgt werden müssen um eine Beweisaufnahme vor Gericht zu ermöglichen. *****Financial fraud has a great impact on the economy as a whole and on the company in specific. Research shows that an average entity loses approximately five percent of their annual revenue to fraud. Major corporate fraud scandals have led to numerous bankruptcies, huge investment losses and large litigations and, most importantly, they undermine the public trust in the capital markets. To restore public confidence special emphasis is placed on the detection of fraud and on forensic examiners. The scope of a forensic investigation usually includes exposing the fraud scheme and the perpetrator. Subsequently, the whole investigative process will be designed in such a way that the findings can be presented in a court of law. The current thesis assesses the necessary characteristics and skills a forensic investigator needs to exhibit and presents the different methods and procedures employed during the investigation. Furthermore, it will explore the different regulations that need to be followed for evidence to be admissible in court.